生離死別是每個人都會遇到的人生課題，然而除了感情上需要開解自己，也要注意遺產方面的問題，日前理財規劃顧問廖嘉紅就分享，一名女子在爸爸過世後，發現遺產淨額達5000萬，而需繳納的遺產稅高達500萬，因此希望使用股票抵繳遺產稅。
理財規劃顧問廖嘉紅在臉書粉專「R姐財富方舟-廖嘉紅」發文分享，一名陳老先生和妻子育有兩個女兒，除了自住房產外，他的主要資產是台積電的6萬股股票。而隨著年齡漸長，陳老先生決定將財產平均分配給兩個女兒，不幸的是，陳老先生去世後，遺產淨額達5000萬，而需繳納的遺產稅高達500萬。
廖嘉紅指出，當陳小姐得知這個數字時大感驚訝，儘管不情願，但她知道納稅是國民應盡的義務，遺產稅必須繳清才能繼承，於是詢問，「我們家現金不夠繳遺產稅，可以用台積電的股票來抵繳嗎？」對此，廖嘉紅表示，實物抵繳遺產稅的確是一個選項，但需滿足一些條件，首先應納稅額需達30萬元以上且現金繳納有困難，其次繼承人過半數或應繼分合計超過2/3同意，才能在納稅期限內提出申請。
廖嘉紅提醒，使用股票抵繳遺產稅有兩大重點，第一是股票的遺產價值按被繼承人死亡當日的收盤價計算，以台積電為例，陳老先生去世當日的收盤價為500元，6萬股價值3000萬，因此若股價在申請抵繳日高於500元，遺產稅可以全部用股票抵繳；若股價下跌，即使只跌1元，也只能按比例抵稅。
廖嘉紅也舉例說明，假如申請抵繳日的收盤價為600元，雖然遺產稅可全額用股票抵繳，但繼承人可能認為不划算，畢竟不想以500元的價值來抵繳；反之，若股價下跌至400元，繼承人當然樂意以500元來抵稅，然而法規限制了股票抵繳的比例，若不足額部分仍需以現金繳納。由於股市波動劇烈，繼承人需要謹慎考慮。
廖嘉紅解釋，使用股票抵稅雖是一種選擇，但不一定划算，且存在風險，最好的方法是預留稅源，確保有足夠的現金繳納遺產稅，其中一個可行的方法是透過保險規劃，只要避開實質課稅原則並妥善安排要保人、被保險人與受益人，保險理賠金甚至有機會成為免稅資產。
