高齡化社會，越來越多人開始注意「遺產稅」問題。2023年，全國就有698件遺產淨額超過1億元的大額案件，該如何避免被課高額稅金？尤其是房地產，很多人考慮生前就過戶給子女。專家提醒，若要聰明節稅，千萬不要這麼做。
長榮集團八年爭產終於落幕，最高法院宣判張國煒獨得140億遺產；先前台塑創辦人王永慶的遺產稅更高達上百億，這一紀錄如今無人能及。遺產並非有錢人的「專利」，而是每個人必經的課題，而遺產稅計算下來，往往超乎想像。因此，如何「節稅」已成為當代課題。
他是黃啟銘，今年60歲，才剛退休便馬上開始思考如何在未來遺產上有效節稅，原因其來有自。規劃遺產稅的民眾黃啟銘：「我父親他往生的時候，我繳了不少的遺產稅了，所以有鑒於此，我會特別在這個部分，去做好未來的遺產規劃，那時候大概繳了四五百萬。」
過去經驗讓黃啟銘驚覺遺產稅數額不容小覷。手上握有上億資產，他計畫除了將現金股票分年贈與，也會買多份高額保單，期望完美避稅。黃啟銘：「主要的目的也是為下一代著想，好讓他們能夠減少稅負的負擔，讓他們不會有那個財務上的花費。」
財經稅務專家朱家棟：「最容易有節稅空間的，就是第一個分年贈與，很多人在分年贈與時會主動在每年做每人總額244萬以下的免稅贈與，因為不用繳贈與稅。」
國稅局113年遺贈稅標準，免稅額為1,333萬，並依照遺產總額有不同課稅級距（10%、15%、20%），為避免資產被課高額遺產稅，專家建議這一招。
財經稅務專家朱家棟：「其實效益最大，應該是做『超額贈與』，就是超過244萬以上的1,000萬、2,000萬贈與，這個是效果最大的。但是它的缺點是我要先繳10%的贈與稅，所以民眾會望而卻步。但是你要想一個問題是，我現在不繳10%贈與稅，未來我要繳20%遺產稅。」
不只分年贈與，包括隔代繼承、創造負債等節省遺產稅的7大方式，都能一定程度節省遺產稅。專家建議，保單也能作為節稅途徑。
保險經紀人／YouTuber洪愷岑：「保險這個東西，我得到理賠的時候，它是所謂的理賠金，那理賠金這件事情，理論上它就不應該納入你的遺產解釋，因為它根本就不是你的遺產，它只是你買保險的一個被保險人，受益之後拿到這些理賠金。」
理賠金不納入遺產，由受益人直接全拿，就不會被課稅，節稅效果顯而易見。然而並非所有保單都不列入遺產稅，若是高齡鉅額短期密集投保，或是醫療險、防癌險等，一樣會被課稅。
保險經紀人／YouTuber洪愷岑：「只要看這個保險裡面，如果有任何的身故理賠這幾個字出現的時候，那它的理賠金就不能被作為遺產稅去扣。基本上抓住兩個原則，第一個就是你的保額要高，然後第二個就是你的年期要長，這種保單也比較不會被國稅局扣稅。」
而遺產稅近年最大爭議，則圍繞在房地產。過去觀念常認為，要留不動產給子女，但105年房地合一稅上路後，留房產給子孫的眉角多，一不注意就得不償失。財經稅務專家朱家棟：「千萬別贈與。房地合一所得稅會比遺產稅來得重，所以房地合一之後，不建議透過房地產分年或一次贈與給小孩。最省稅的方式就是自己賣，尤其是舊的房子。」
專家建議，先把房產變現，然後利用「免稅額」逐年贈與，是最好的避稅方式。但遺產稅細節繁複，也提醒要多方留意預留稅源，才不會讓一生辛苦錢因為高額賦稅盡付東流。
