家中長輩過世時，子女多會面對繼承遺產的問題，因此需繳納遺產稅，若是遺留的財產有不動產，因涉及未來房地合一稅，更有許多節稅眉角要注意。便有案例是子女先將亡父的房產登記給媽媽，後來媽媽過世再繼承時，因屬於房地合一稅的標的，反而要繳納高額稅金。
正業地政士聯合事務所所長鄭文在分享，最近有客戶拿張130多萬元的遺產稅繳款單來諮詢，因為爸爸往生，繼承人共有媽媽和姐弟等4人，爸爸的遺產以不動產為主，沒有太複雜的金流，所以提出申請後拿到遺產稅單，稅額是130多萬元。
該客戶的問題在於，因為媽媽財產很少，聽說可以主張夫妻財產查額分配請求權，因此希望撤件重新辦理，盼能以此減稅。
鄭文在表示，幸好還沒完成遺產稅繳納及不動產登記，所以以《民法》1030-1重新主張夫妻財產差額分配請求權，順利撤銷原遺產稅案件，拿到0元的遺產稅免稅證明書，也順利完成不動產的繼承登記，省下這筆高達130多萬元的遺產稅。
不過同樣情境則出現另一個不同的結果。鄭文在提及，繼承人的父親在2018年往生，因為拿到遺產稅免稅證明，就毫無懸念把不動產登記給媽媽，後來媽媽傷心欲絕在2019年間也往生，繼承人在今年售屋時，因為屬於新制的房地合一稅物件，取得成本以公告現值計算之下，繳了一筆相當高額的房地合一稅。「由於前手的繼承登記已經完成，所以完全束手無策，無力回天」。
鄭文在解釋，該案例的問題出在，如果當初爸爸往生的繼承是直接登記給兒女，不是登記給媽媽，屆時兒女出售房屋就會是舊制房屋交易所得稅，而不是高額的房地合一稅。
兩個案例相同情境，但尚未完成不動產登記的還可撤件重新申報遺產稅，已經完成不動產登記的只能忍痛繳稅，說明即使長輩財務簡單，仍有許多關鍵細節須留意，且事先規劃好不動產後續處置及可能產生的稅務問題，才能在第一時間做出正確動作、順利節稅。
（封面照／東森新聞記者張琬聆攝）
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